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首页 > 工商注销 > 跨期发票能否抵扣进项税?工商注销需要多少钱

跨期发票能否抵扣进项税?

  

《国家税务总?#27490;?#20110;企业所得税若干问题的公告》(国家税务总局公告2011年第34号)第六项关于企业提供有效凭证时间问题规定,企业当年度?#23548;?#21457;生?#21335;?#20851;成本、费用,由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证,企业在预缴季?#20154;?#24471;税时,可暂按账面发生金额进行核算;但在汇算清缴时,应补充提供该成本、费用的有效凭证。  

《国家税务总?#27490;?#20110;企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》(国家税务总局公告2012年第15号)第六项关于以前年度发生应扣未扣支出的税务处理问题规定,根据《中华人民共和国税?#29031;?#25910;管理法》的有关规定,对企业发现以前年度?#23548;?#21457;生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出,企业做出专项申报及?#24471;?#21518;,准予追补至该项目发生年度计算扣除,但追补确认期限不得超过5年。  

?#23545;?#20540;税专用发票使用规定》第十一条规定,专用发票应按下列要求开具:  

按照增值税纳税义务的发生时间开具。  

?#23545;?#20540;税暂行条例》第九条规定,纳税人购进货物或者应税劳务,取得的增值税扣税凭证?#29615;?#21512;法律、行政法规或者国务院税务主管部门有关规定的,其进项税额不?#20040;?#38144;项税额中抵扣。  

根据上述规定,2014年因未取得发票而暂估计入费用的支出,如果在2014年度企业所得税汇算清缴前能取得有效凭证,则该支出可以在2014年度税前扣除;如未在2014年度税前扣除,可在取得相应凭证后,向主管税务机关做出专项申报及?#24471;?#21518;,追补至该费用发生年度扣除。  

按照增值税扣税凭证抵扣?#21335;?#20851;规定,如果这张跨期发票属于销售方未按纳税义务时间开具的,将无法正常申报抵扣进项税额。


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