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你知道各行业“预警税负率”是多少吗

  

?#35805;?#31246;负率过低往往会引起税务局的关注,可以掌握在不低于行业平均税负率1%左右(商业企业1.5%左右)。  

企业税负率计算  

目前?#35805;?#25351;增值税:  

理论税负率:销售毛利*17%除以销售收入  

?#23548;?#31246;负率:?#23548;?#19978;交税款除以销售收入  

税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例。  

对小规模纳税人来说,税负率就是征收率3%,  

而对?#35805;?#32435;税人来说,由于可以抵扣进项税额,税负率就不是17%或13%,而是?#23545;?#20302;于该比例,具体计算如下:  

税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入  

当期应纳增值税=当期销项税额-?#23548;实?#25187;进项税额  

?#23548;实?#25187;进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留抵进项税额  

注1:  

对实行“免抵退”的生产企业而言,应纳增值税包括了“口抵减内销产品应纳税额”。  

注2:  

通常情况下,当期应纳增值税=应纳增值税明细账“转出未交增值税”累计数+“出口抵减内销产品应纳税额”累计数  

补充知识:  

“出口抵减内销产品应纳税额”是指生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力?#20154;?#21547;应予退还的进项税额,抵顶内销货物的应纳税额。  

“退税”是指国家按规定对纳税人已纳税款的退还,优惠退税是税收支出的一?#20013;问劍?#21363;国家为鼓励纳税人从事或扩大某种经济活动而给予的税款退还。通常包括出口退税、再投资退税、复出口退税、溢征退税等多?#20013;问健? 

什么是“免、抵、退”:实行“免、抵、退”税管理办法的“免”税,是指对生产企业出口的自产货物,免征本企业生产销售环节的增值税;“抵”税,是指生产企业出口的自产货物所耗用原材料、零部件等应予退还的进项税额,抵顶内销货物的应纳税款;“退”税,是指生产企业出口的自产货物在当期内因应抵顶的进项税额大于应纳税额而未抵顶完的税额,经主管退税机关批准后,予以退税。  

?#35805;?#31246;负率过低往往会引起税务局的关注,可以掌握在不低于1%(商业企业1.5%左右),各行业的税负率是不同的,下面列示各行业的具体的税负率。  

一、企业增值税行业预警税负率  

农副?#31216;?#21152;工3.50  

?#31216;?#39278;料4.50  

纺织品(化纤)2.25  

纺织服装、皮革羽毛(绒)及制品2.91  

造纸及纸制品业5.00  

建材产品4.98  

化工产品3.35  

医药制造业8.50  

卷烟加工12.50  

塑?#29616;?#21697;业3.50  

非金属矿物制品业5.50  

金属制品业2.20  

机械交通运输设备3.70  

电子通信设备2.65  

工?#25484;?#21450;其他制造业3.50  

电气机?#23548;?#22120;材3.70  

电力、热力的生产和供应业4.95  

商业批发0.90  

商业零售2.50  

其他3.5  

二、企业所得税行业预警税负率  

租赁业1.50%  

专用设备制造业2.00%  

专业?#38469;?#26381;务业2.50%  

专业机?#25269;?#36896;业2.00%  

造纸及纸制品业1.00%  

印刷业?#22270;鍬济?#20171;的复制印刷1.00%  

饮?#29616;?#36896;业2.00%  

医药制造业2.50%  

畜牧业1.20%  

通用设备制造业2.00%  

通信设备、计算机及其他电?#30001;?#22791;制造业2.00%  

塑?#29616;?#21697;业3.00%  

?#31216;?#21046;造业1.00%  

商务服务业2.50%  

其他制造业——管业3.00%  

其他制造业1.50%  

其他建筑业1.50%  

其他服务业4.00%  

其他采矿业1.00%  

皮革、毛皮、羽毛(绒)及其制品业1.00%  

批发业1.00%  

农副?#31216;?#21152;工业1.00%  

农、林、牧、渔服务业1.10%  

木材加工及木、竹、藤、棕、草制品业1.00%  

零售业1.50%  

?#29992;?#26381;务业1.20%  

金属制品业——轴瓦6.00%  

金属制品业——弹簧3.00%  

金属制品业2.00%  

建筑材?#29616;?#36896;业——水泥2.00%  

建筑材?#29616;?#36896;业3.00%  

建筑安装业1.50%  

家具制造业1.50%  

计算机服务业2.00%  

化学原料及化学制品制造业2.00%  

工?#25484;?#21450;其他制造业——珍珠4.00%  

工?#25484;?#21450;其他制造业1.50%  

废弃资源?#22836;?#26087;材料回收加工业1.50%  

非金属矿物制品业1.00%  

纺织业——袜业1.00%  

纺织业1.00%  

纺织服装、鞋、帽制造业1.00%  

房地产业4.00%  

电气机?#23548;?#22120;材制造业2.00%  

电力、热力的生产和供应业1.50%  

道路运输业2.00%


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