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首页 > 名?#31080;?#26356; > 实用 增值税专用发票的几个常见问题名?#31080;?#26356;需要多少钱

实用 增值税专用发票的几个常见问题

  

问:小规模纳税人本月代开了增值税专用发票预缴了税款,当月发生退货并开具了红字发票,如何填写报表?该笔税款是否需要单独申请退税?  

答:已经预缴的税款应填写在当期申报表中“本期预缴税额”栏目。发生退货并开具了红字发票的,其已经预缴的税款可抵减本期应纳税额,?#37096;?#20197;申请退税。  

问:红字发票开具错误当月是否可以作废?如果跨月了该如何处理?  

答:根据《国家税务总?#27490;?#20110;修订的通知?#32602;?#22269;税发〔2006〕156号)第二十条规定,“同?#26412;?#26377;下列情形的,为本规定所称作废条件:  

(一)收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月;  

(二)销售方未抄税并且未记账;  

(三)购买方未?#29616;?#25110;者?#29616;?#32467;果为“纳税人识别号?#29616;げ环薄ⅰ?#19987;用发票代码、号码?#29616;げ环薄!? 

?#35805;?#32435;税人开具增值税专用发票后,发生开票有误情形但?#29615;?#21512;作废条件,可以按照国家税务总局公告2014年第73号文件的规定开具红字增值税专用发票。  

问:增值税专用发票对方已经?#29616;?#25269;扣,由于一些原因要开具红字发票,是否需要收回原蓝字发票?  

答:根据《国家税务总?#27490;?#20110;修订的通知?#32602;?#22269;税发〔2006〕156号)第二十五条规定,“用于抵扣增值税进项税额的专用发票应经税务机关?#29616;?#30456;符(国家税务总?#33267;?#26377;规定的除外)。?#29616;?#30456;符的专用发票应作为购买方的记账?#23616;ぃ?#19981;得退还销售方。”  

因此,已?#29616;?#30456;符的增值税专用发票的发票联和抵扣联不应退还销售方。


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